隨著“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”深入推進(jìn)，日常經(jīng)濟(jì)活動中，合伙企業(yè)因其特有的靈活性，成為越來越常見的企業(yè)組織形式。

小編整理了合伙企業(yè)最常遇到的10個涉稅問題，如下：

合伙企業(yè)的所得稅納稅義務(wù)人是誰呢？

合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。

合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

合伙企業(yè)的合伙人所得稅納稅地點？

1. 自然人合伙人從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，由合伙企業(yè)向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納投資者應(yīng)納的個人所得稅。

2. 法人合伙人從合伙企業(yè)分配的所得，應(yīng)當(dāng)并入合伙人年度所得總額，在法人合伙人登記注冊地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。

注意：對法人合伙人納稅地點有特殊規(guī)定除外，比如《湖北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)政策執(zhí)行口徑的通知》（鄂地稅發(fā)〔2009〕]4號）規(guī)定，合伙企業(yè)中法人和其他組織應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅由合伙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。

如何確定合伙人的應(yīng)納稅所得額？

合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：

1. 合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

2. 合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

3. 協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

4. 無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額。

注意事項：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。

對外投資股息、紅利如何納稅？

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

注意事項：法人合伙人取得的分紅不享受居民企業(yè)免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

經(jīng)營過程中出現(xiàn)虧損涉稅如何處理？

1. 實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補。

2. 合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

分配利潤，還需要繳納個稅？

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)按照上述政策申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅后，將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：（財稅〔2000〕91號）第五條規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。

合伙人工資如何交個稅？

合伙人的“工資”也是按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》：經(jīng)營所得包括個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。

需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？

合伙企業(yè)是自然人的，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

個人所得稅稅前扣除有何具體要求？

1. 合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除。

2. 合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。

3. 合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4. 合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

是否可以享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠？

合伙企業(yè)，如果屬于增值稅小規(guī)模納稅人，可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

以上是合伙企業(yè)10個熱難點問題的內(nèi)容，更多相關(guān)內(nèi)容，請訪問http://m.68yujia.com 廣州計相財稅專注大中小型企業(yè)財稅服務(wù)，提供廣州注冊公司流程和費用、代理記賬公司費用和流程、營業(yè)執(zhí)照辦理查詢年審等財稅服務(wù)，并為大中小微企業(yè)及創(chuàng)業(yè)者提供代辦公司注冊，公司轉(zhuǎn)讓，代理記賬報稅，特許經(jīng)營許可證，商標(biāo)注冊辦理等企業(yè)服務(wù)，助力中小企業(yè)發(fā)展!